会计知识网-图标LOGO-会计基础知识
 
会计知识网 首页
会计网校
会计基础  会计分录
纳税知识  会计人生
会计考试包过班
08年初级会计包过
08年中级会计包过
会计网校最新课程
初级会计职称考试
中级会计职称考试
会计从业资格考试
注册会计师考试辅导
注册税务师考试辅导
 注册资产评估师辅导
 经济师考试辅导
职称英语辅导
会计实务辅导
 新企业会计准则培训
  会计资料中心
编制现金流量表速编
企业存货管理制度
财务盘点管理制度
企业的费用支出管理
会计稽核岗位责任制度
会计岗位责任制度
公司成本核算管理准则
公司发票的管理制度
财务部的管理职责
财务部出纳岗位制度
减免企业所得税申请报
一般纳税人转认定申请
  相关文章
·企业存货管理制度
·编制现金流量表速编
·财务盘点管理制度
·企业的费用支出管理
·会计稽核岗位责任制
·会计岗位责任制度
·公司成本核算管理准
·公司发票的管理制度
当前位置:会计知识网>会计资料> 正文
现金流量表的填制细则

文章来源:会计知识网   发布时间:2007-12-18
一、经营活动
  (1)、收到现金
  1、销售商品、提供劳务 内容:销售商品、提供劳务收到的现金(含销项税金、销售材料、代购代销业务)
  
  依据:主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款
  
  公式:主营业务收入+销项税金+其他业务收入(不含租金)+应收帐款(初-末)+应收票据(初-末)+预收帐款(末-初)+本期收回前期核销坏帐(本收本销不考虑) -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价
     
  2、税费返还 内容:返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加
  依据:主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款
     
  3、收到其他经营活动 内容:罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等
  依据: 营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款
   
  (2)支付现金
  1、 购买商品、接受劳务 内容:购买商品、接受劳务支付的现金(扣除购货退回、含进项税)
  依据:主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款
  
  公式:主营业务成本+进项税金+其他业务支出(不含租金)+存货(末-初)+应付帐款(初-末)+应付票据(初-末)+预付帐款(末-初)+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗(人工、水电、折旧)-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价
     
  2、支付职工 内容:支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费(不含离退休人员,在其他)
       
  依据:应付工资、应付福利费、现金、银行存款
       
  公式:成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少(初-末)+应付福利费减少(初-末)
     
  3、支付的各项税费 内容:本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费(含属于的前期、本期、后期,不含计入资产的耕地占用税)
       
  依据:应交税金、管理费用(印花税)、现金、银行存款
       
  公式:所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等
     
  4、支付其他经营活动 内容:罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等
       
  依据:制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出
  
  一、 投资活动
  (1)、收到现金
   1、收回投资 内容:短期股权、短期债权;长期股权、长期债权本金(不含长债利息、非现金资产)
       
  依据:短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款
     
  2、投资收益 内容:收到的股利、利息、利润(不含股票股利)
       
  依据:投资收益、现金、银行存款
     
  3、处置长期资产 内容:处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金,减去处置费用后的净额,包括保险赔偿;负数在“其他投资活动”反映
       
  依据:固定资产清理、现金、银行存款
     
  4、收到其他投资活动 内容:收回购买时宣告未付的股利及利息
       
  依据:应收股利、应收利息、现金、银行存款
   
  (2)、支付现金
  1、购建长期资产 内容:购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金,分期购建资产首期付款(不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费,在筹资活动中)
       
  依据:固定资产、在建工程、无形资产
     
  2、支付投资 内容:进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费
       
  依据:短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款
       
     
  3、支付其他投资活动 内容:支付购买股票时宣告未付的股利及利息
       
  依据:应收股利、应收利息
  
  二、 筹资活动
  (1)、收到现金
  1、吸收投资 内容:发行股票、发行债券收入净值(扣除发行费用,不含企业直接支付的审计、咨询等费用,在其他中)
       
  依据:实收资本、应付债券、现金、银行存款
     
  2、收到借款 内容:举借各种短期借款、长期借款收到的现金
       
  依据:短期借款、长期借款、现金、银行存款
     
  3、收到其他筹资活动 内容:接受现金捐赠等
       
  依据: 资本公积、现金、银行存款
   
  支付现金
  1、偿还债务 内容:偿还借款本金、债券本金(不含利息)
       
  依据:短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款
     
  2、支付股利、利息、利润 内容:支付给其他单位的股利、利息、利润
       
  依据:应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款
     
  3、支付其他筹资活动 内容:捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等。

【会计在线视频】
2008年会计从业资格考试辅导:

  财经法规与职业道德  
 
初级会计电算化
  会计基础
2008年初级会计资格考试辅导:
  初级会计实务 
  初级会计实务强化班
  经济法基础 
2008年中级会计资格考试辅导
 
经济法
 
财务管理 强化班 
 
中级会计实务
 
强化班

↑返回顶部   打印本页

会计知识网 - 由会计团队组建,提供会计考试信息,会计实务辅导,会计课程学习,会计工作经验交流,企业纳税信息辅导。
 北京市朝阳区 ICP备案 会计咨询室