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会计稽核岗位责任制度

文章来源:会计知识网   发布时间:2007-12-18
一、原始凭证的稽核
1、真实性和完整性即审核经济业务事项的实质是否与 经营范围相符,相关手续和凭据是否齐全。
2、合法性和合理性。看有没有违反国家法律法规的规定,收支是否符合单位的各项管理制度。
3、及时性和正确性。取得凭证的时效符不符合规定,有没有超过会计结算期,凭证各项的填写是否规范,数量单价金额的计算是否正确。
二、记帐凭证的稽核
1、是否根据审核无误的原始凭证填制的,是否内容齐全、填写规范。
2、会计科目的运用及其对应关系是否正确。
3、所附原始凭证的张数和金额是否相符,借贷金额是否平衡。
4、相关责任人是否答案。
三、会计账簿稽核
1、账簿的设置是否合法、适用。
2、是否根据审核无误的会计凭证记账,符不符合记账规则。
3、运用更正错误的方法是否规范。
4、账证、账账、账表是否相符。
四、会计报表的稽核
1、是否根据完整无误的会计账簿及有关资料编制,报表格式是否统一。
2、账表是否相符,表与表之间的句稽关系是否衔接。
3、审核报表是否数字真实,计数准确,内容完整,说明清楚。
4、相关责任人的签字和盖章是否齐全。
五、财务收支的稽核
1、审核各项现金收支是否符合规定,主要稽核经济业务的合法性和整理性。
2、审核财务、成本、费用等计划执行和完成情况,草拟修改和完善的建议。
3、抽查盘点财产、存货、现金等实物资金是否与账目一致。
4、审查各部门的内部制度存在的漏洞和弊端,提出改进措施。

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